房产税过高，如何降低税负

力力

税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和⼯矿区的房产，⽽对于房产界定为房屋，即有屋⾯和围护结构，
能够遮风挡⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税⼈，就不需要缴纳房产税。
企业在进⾏税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同⼚房和办公⽤房等分开，在会计中单独核算，从⽽避免成为游泳池等的法定纳税⼈。

目前我国仅在上海、重庆等地试点征收个人住房房产税，企业房产税则为全国统一征收。想要合规降低房产税税负，可根据个人和企业不同主体身份，结合税收优惠政策、房产信息核对、经营模式优化等方式操作，具体如下：
个人住房（适配试点城市）
充分享受人才及居住证相关免税政策：以上海为例，持有居住证满 3 年且在当地工作生活的购房人，新购首套房可免房产税；新购二套及以上住房若人均面积≤60 平方米，也暂免征税。此外，引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，新购首套房同样暂免房产税。符合条件的个人可及时向税务机关申报，办理免税或退税手续。
合理控制住房套数与面积：试点政策多围绕家庭住房套数和人均面积制定免税规则。若家庭有多套闲置住房，可择机处置多余房产，避免因套数过多触发高税负；同时购房时可结合家庭人口数量规划面积，比如按人均免税面积标准匹配住房大小，减少超出免税额度的计税面积。
核对房产评估价值，及时申诉纠错：房产税计税依据通常与房产评估价值挂钩，若发现自家房产评估价值明显高于同小区相似条件住房（如户型更小但评估价更高），可能是评估环节出现误差。可向当地房产评估部门申请复核，提供同小区房产交易记录等佐证材料，若核实为错误评估，可凭复核结果申请调整计税基数，降低税负。
企业持有房产
享受特定用途或主体的税收减免：税法规定部分特殊用途房产可减免房产税。例如企业办的学校、医院、托儿所等自用房产，符合条件可免征房产税；另外，安置残疾人就业的企业，若满足一定比例和条件，可能享受房产税减免优惠。企业可梳理自身房产用途，向税务部门申请对应减免。
规范房产自用与出租的税务处理：企业自有房产若部分用于生产经营、部分出租，需分开核算计税。出租房产时，避免签订 “阴阳合同” 低报租金，可通过合理设计租赁模式降负，比如将房产租赁与物业服务拆分签约，物业服务收入无需缴纳房产税，仅就租金收入计税，从而减少房产税计税基数。
利用大修停用期间的免税政策：根据规定，房屋因大修连续停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核后，大修期间可免征房产税。企业若有厂房、办公楼等需大修，可留存施工证明、停用记录等资料，及时向税务部门报备，申请享受该免税政策。
合理规划房产购置区域：部分试点区域存在城区与郊区税率差异，郊区房产的评估价值和税率通常低于中心城区。若企业对办公或厂房位置的核心区位要求不高，可考虑在郊区购置房产，从计税基数和税率两方面降低房产税支出。